Międzynarodowe zagadnienia podatkowe: regulacje dotyczące opodatkowania transgranicznego i międzynarodowego

Międzynarodowe zagadnienia podatkowe: regulacje dotyczące opodatkowania transgranicznego i międzynarodowego

Rozwój globalnej gospodarki wymusza na państwach poszukiwanie nowych sposobów regulacji opodatkowania transgranicznego oraz międzynarodowego. W wyniku złożonej struktury transakcji oraz różnych systemów podatkowych stosowanych w różnych częściach świata, dochodzi do powstania zjawiska unikania opodatkowania i naruszania zasady uczciwej konkurencji. W związku z tym, zasadniczym wyzwaniem w obszarze międzynarodowego prawa podatkowego jest zapewnienie stabilności oraz przejrzystości regulacji.

1. Opodatkowanie transgraniczne – pojęcie i regulacje

Opodatkowanie transgraniczne to proces pobierania podatków na transakcjach dokonywanych przez przedsiębiorców, których działalność obejmuje kilka państw. Proces powstaje w momencie, gdy dochodzi do niespójnego wyniku, który narusza uczciwą konkurencję oraz zasadę opodatkowania w miejscu wytworzenia wartości dodanej. W celu zapobieżenia zjawisku unikania podatków, istnieją dwa typy regulacji:

– Podwójnego opodatkowania – tę sytuację określa się jako stan, w którym dwie lub więcej państw pobiera podatek od jednego podmiotu na różnych zasadach, dochodzi wtedy do nadmiernego obciążania podatkami. W celu eliminacji podwójnego opodatkowania, państwa wykorzystują umowy podatkowe, które określają podstawy opodatkowania transakcji międzynarodowych.
– Unikania podatków – to zjawisko dotyczące nienależnego pobierania podatków, poprzez przenoszenie siedziby firmy oraz innych działań mających na celu ominięcie obowiązków podatkowych. W celu walki z unikaniem podatków, wprowadzono specjalne regulacje, takie jak raportowanie krajowe lub eliminacja nierzetelnych operatorów.

2. Podatek CIT i VAT na poziomie międzynarodowym

Podatek CIT oraz VAT są dwoma podstawowymi formami podatków stosowanych na poziomie międzynarodowym. Jakiekolwiek niespójne wyniki w pobieraniu CIT i VAT, mogą prowadzić do niekorzystnych skutków pozycji gospodarczej jak i fiskalnej poszczególnych państw. W celu zapobieżenia skutkom wynikającym z rozbieżności w pobieraniu tych podatków, wprowadzono następujące regulacje:

– VAT w ramach UE – kluczowym wyzwaniem w zakresie regulacji VAT w kontekście UE jest zapewnienie jednolitego systemu naliczania podatku VAT oraz jego pobierania w państwach członkowskich. W tym celu wprowadzono unijne przepisy tzw. „Nowe zasady VAT”, które wchodzą w życie od 2022 roku.
– CIT w ramach umów międzynarodowych – w celu wyeliminowania podwójnego opodatkowania dochodów zyskowych, wprowadzono umowy podatkowe, które zobowiązują państwa do dzielenia się informacjami podatkowymi. W przypadku, gdy dochodzi do podatku od dochodu, stosuje się zasady prawne, które określa miejsce generacji zysku i wysokość podatku.

3. Zasada cen transferowych w opodatkowaniu międzynarodowym

Zasada cen transferowych w opodatkowaniu międzynarodowym jest podstawowym mechanizmem, który pozwala określić wartość transakcji dokonywanych pomiędzy podmiotami z różnych krajów. W celu zmniejszenia ryzyka nadmiernego obciążenia podatkami oraz oszustw, zasada cen transferowych ma na celu określenie wartości, która odpowiada wartości rynkowej. W przypadku, gdy wartość ta jest nienależna, wówczas dochodzi do nadal zwiększającej się konkurencji, która utrudnia pobieranie podatków. System ten ma na celu więc uporządkowanie cen oraz uniknięcie unikania podatków.

4. Współpraca podmiotów wojskowych oraz dyplomatycznych w obszarze podatkowym

Współpraca podmiotów dyplomatycznych oraz wojskowych ze strony różnych państw jest bardzo istotna w obszarze podatkowym. W wielu przypadkach nie jest jasne, czy dane podmioty powinny być poddane opodatkowaniu lub także jakie przepisy podatkowe powinny mieć zastosowanie. Istnieją specjalne regulacje dotyczące podmiotów dyplomatycznych, które dotyczą m.in. bezpłatnego pobytu oraz korzystania z usług prywatnych.

5. Przyszłość regulacji międzynarodowego prawa podatkowego

Regulacje międzynarodowego prawa podatkowego wciąż są rozwijane. Wartościowe są działania, które wprowadzają przejrzystość i rygorystyczną kontrolę przepisów. Współpraca międzynarodowa w obszarze podatkowym jest coraz bardziej usprawniana, a systemy niezbędne do zwiększania efektywności są ustalane na poziomie międzynarodowym. Jedynie solidne systemy podatkowe, mogą zwiększać stabilność i wydajność gospodarki, co przekłada się na rozwój poszczególnych państw w kontekście globalnej gospodarki.

Podsumowując, regulacje międzynarodowego prawa podatkowego są bardzo istotne dla stabilności i przejrzystości na poziomie międzynarodowym. Jakiekolwiek rozbieżności w pobieraniu podatków mogą prowadzić do negatywnych skutków dla pozycji fiskalnej państw, dlatego tak istotne jest ich prawidłowe stosowanie. Przydatnym narzędziem, które ułatwia w tym zakresie międzynarodową współpracę i kontrolę przepisów jest regularne raportowanie krajowe.